Из крупной компании выделилась дочерняя. Раньше бухучет вела головная компания и аудит делала известная фирма. В этом году дочерняя компания для аудита привлекла фирму поменьше. Новый аудитор делает ряд корректировок по прошлому. Их надо согласовать с головной компанией. Возникают вопросы. Как их разрешить?

Ситуация "Изменения в отчетности"

У крупной компании есть дочерняя компания (ДК), которая недавно выделилась функционально и территориально.

В прошлом году бухгалтерский учет вела сама головная компания. Она же проводила аудит за предыдущий 2017 г. Аудиторское заключение было выдано известной и авторитетной компанией.

В этом году ДК наняла для аудита за 2018 г. (в тот период, когда учет вела еще сама головная компания) новую аудиторскую компанию — не такую известную, помельче и подешевле.

В пятницу выяснилось, что новый аудитор не выдаст так называемое чистое заключение — не подтвердит достоверность бухгалтерской отчетности без замечаний и серьезных корректировок учета за предыдущий период.

Финансовый директор ДК обращается в головную компанию за согласованием этих корректировок.

Сроки поджимают, через два дня ДК должна сдать чистое аудиторское заключение в банк.

Только что назначенный Директор департамента учета головной компании ищет выход из создавшегося положения. Дело в том, что банк может негативно отреагировать на существенные изменения в отчетности и резкое снижение убытков, поскольку отчетность предыдущего периода была подтверждена известной и авторитетной аудиторской компанией.

Генеральный директор головной компании пока занимает наблюдательную позицию, читая переписку по данному вопросу.

РОЛИ И ИНТЕРЕСЫ:

Финансовый директор дочерней компании — согласовать корректировки в головной компании, получить чистое аудиторское заключение. Позиция нового аудитора экономически более выгодна для ДК, в бухгалтерской отчетности становится меньше убытков, банку это должно понравиться.

Директор департамента учета головной компании — найти решение, помочь ДК получить чистое аудиторское заключение, в тоже время сохранить честь мундира и подтвердить достоверность бухучета прошлых периодов.

Генеральный директор головной компании — ждёт эффективных решений от своих менеджеров, готов помочь им разобраться в ситуации, но не снимает с них ответственности.